Вопрос:
Добрый день! Прошу разъяснить, в 2016 г. получили услугу по обучению на основании заключенного договора от резидента РФ. Услуга была оказана на территории РФ. Мы оплатили им за минусом удержанного КПН. Сдали ф.101.04 за 4 кв. 2016 г. Нужно ли было нам запрашивать сертификат резидентства и предоставлять его в налоговые органы?
Ответ:
Ответ предоставлен согласно законодательству, действующему на 2016 год Налоговый Кодекс РК.
Согласно статье 192 Налогового Кодекса РК доходами нерезидента из источников РК признаются следующие доходы:
Доходы от реализации товаров выполнения работ, услуг на территории РК, а также определенных работ и услуг за пределами РК, к которым относятся управленческие, финансовые, консультационные, аудиторские, юридические.
Из вопроса следует, что услуги по обучению были оказаны за пределами РК, на территории РФ, таким образом, указанные доходы не подлежат налогообложению, и КПН удерживать не следовало.
Однако при этом, обращаю внимание, что необходимо доказать факт оказания услуги за пределами, это билеты и проживание обучавшихся сотрудников в РФ.
Ответ не носит официального характера, не относится к нормативным правовым актам, не является обязательным для исполнения, а является лишь рекомендацией.
Услуги по регистрации предприятий в Алматы
Неплохова О.А. налоговый консультант,
Директор ТОО «Transatlantic Lone Star»
Источник: bestprofi.com
