Авансовые платежи по КПН формы 101.01 и 101.02 и корректировка до 20 декабря текущего года​​​

В данной ситуации как и когда должен быть предоставлен дополнительный расчет по ф.101.02 за 2018 год?

27 сентября 2018

Организация бухгалтерского учета в АлматыВопрос:
У организации уже 5 лет убыток с 2012 по 2017 год. В декларации ф.100.00 КПН с налогооблагаемого дохода равен 0. (строка 100.00.035). ф. 101.01 за предоставлена одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. А ф. 101.02 за 2018 год предоставлена по нулям так, как КПН за 2017 год равен 0. Так как АП 2018 = 3/4*КПН2017. Вычитается по данной форме. Согласна расчетам по итогам 1 кв. 2018 года у организации выходит доход. В данной ситуации как и когда должен быть предоставлен дополнительный расчет по ф.101.02 за 2018 год? Сумма должна быть разбита на 9 месяцев и оплачиваться с пеней? Или дополнительный расчет за 2018 год по ф.101.02 будет предоставлен до 20 декабря текущего и оплачиваться одной суммой без пени?

Ответ:
Согласно статье 305 Налогового Кодекса расчет авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу после декларации предоставляется не позднее 20 апреля отчетного налогового периода в размере трех четвертых от суммы исчисленного КПН за предыдущий налоговый период. Дополнительный расчет налогоплательщик имеет право предоставить не позднее 31 декабря отчетного налогового периода согласно пункту 7 статьи 305 Налогового Кодекса.

Дополнительный расчет авансовых платежей предоставляется на предстоящие месяцы, т.е. если расчет будет отправлен в октябре, то начисление налога и его оплата должна быть соответственно за октябрь, ноябрь и декабрь не позднее 25 числа каждого месяца.

Таким образом, у Вас есть право подать скорректированный расчет до 31 декабря в декабре, но оплатить налог до 25 декабря одной суммой.

Ответ не носит официального характера, не относится к нормативным правовым актам, не является обязательным для исполнения, а является лишь рекомендацией.

Неплохова О.А. налоговый консультант, Директор
ТОО «Transatlantic Lone Star»

Источник: bestprofi.com

Организация бухгалтерского учета в Алматы


Вернуться на уровень выше