Вопрос:
Добрый день. Как оформить счет-фактуру при безвозмездной передаче товара и гарантийном обслуживании оборудования, предусмотренные по договору с заказчиком. Заказчик не отражает в своем учете эти операции. Кого отразить в счет-фактуре в разделе Получатель? Какие бухгалтерские проводки отразить при вышеуказанных операциях?
Ответ:
Нормативная база.
Согласно подпункту 12 статьи 394 Налогового Кодекса РК освобождаются обороты по реализации работ, услуг, местом реализации которых является РК работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, услуг.
Согласно пункту 8 статьи 243 Налогового Кодекса РК в случае если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, то сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, подлежит отнесению на вычеты.
Таким образом, в целях налогового учета товар или запасная часть к этому оборудованию будет передаваться получателю по акту приема-передачи и счет-фактуре с пометкой «Без НДС», в счет-фактуре необходимо указать фактического получателя товара.
В отношении бухгалтерского учета, согласно МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» расходы, связанные с гарантийным обслуживанием, относятся к расходам по реализации. Указанные расходы учитываются в соответствии с МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы». В данном случае списание запасных частей по гарантийному обслуживанию производится следующими записями на основании дефектной ведомости или акта замены или сметы затрат по гарантийному обслуживанию.
Дебет 3410 Кредит 1310,1330
Если же компания ранее не создавала в своем учете резерв, то запись будет выглядеть следующим образом:
Дебет 7110 Кредит 1310, 1330
Ответ не носит официального характера, не относится к нормативным правовым актам, не является обязательным для исполнения, а является лишь рекомендацией.
Услуги по регистрации предприятий в Алматы
Неплохова О.А. налоговый консультант,
Директор ТОО «Transatlantic Lone Star»
Источник: bestprofi.com
