Вопрос:
Среди наших поставщиков есть такие, которые выписывают счет-фактуру согласно подпункта 4) пункта 1 статьи 413 НК, а также согласно подпункта 1) пункта 1 статьи 413 (поставщики ком.услуг,электроэнергии,связи). Т.е позднее даты совершения оборота. Например: Акт выполненных работ от "Казахтелекома" за услуги связи от 31.03.2018 года, а счет-фактура от 05.04.2018 года и акт выполненных работ от Банка ВТБ за банковские услуги (предоставление справки) от 30.03.2018 г. а счет-фактура от 06.04.2018 года.
Разъясните, пожалуйста, НДС относим в зачет в обоих случаях согласно статьи 401 пункт 1 подпункт 2)? То есть по более поздней дате выписки счета-фактуры, НДС идет в зачет во втором квартале 2018 года. Или можем отнести в зачет НДС по дате оборота,в первом квартале 2018 года?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового Кодекса РК налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
- дата получения товаров, работ, услуг;
- дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового Кодекса РК
Исключением является, НДС, относимый в зачет, по электрической и тепловой энергии, который учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации согласно пункту 6 статьи 401 Налогового Кодекса РК.
В 2018 году НДС относится в зачет по дате совершения оборота только по электрической и тепловой энергии независимо от даты выписки счета-фактуры.
По приобретению воды, газа, услуг связи, и прочих коммунальных услуг в 2018 году период принятия НДС в зачет определяется по дате выписки счета-фактуры.
|
Приняты расходы |
НДС в зачет март (Дт 1421 Кт 3310) |
НДС отложенный (Дт 1422 Кт 3310) |
НДС в зачет апрель (Дт 1421 Кт 1422) |
Электроэнергия |
10 000 (31.03.2018) |
1 200 (31.03.2018) |
|
|
Услуги связи |
1 000 (31.08.2018 ) |
|
120 (05.04.2018) |
120 |
Банковские услуги |
1 000 (31.08.2018 ) |
|
120 (05.04.2018) |
120 |
Итого |
12 000 |
1 200 |
240 |
240 |
Налоговый период |
1 квартал |
2 квартал |
Ответ не носит официального характера, не относится к нормативным правовым актам, не является обязательным для исполнения, а является лишь рекомендацией.
Услуги по регистрации предприятий в Алматы
Неплохова О.А. налоговый консультант,
Директор ТОО «Transatlantic Lone Star»
Источник: bestprofi.com